Erbschaftsteuerpflichtiger Erwerb; Anzeige
Haben Sie aufgrund eines Todesfalles Vermögen erworben, so müssen Sie diesen Erwerb dem Erbschaftsteuerfinanzamt anzeigen.
Bei der Erbschaftsteuer wird der einzelne Erwerb von Todes wegen besteuert. Deshalb sind Sie verpflichtet, wenn Sie Vermögen im Rahmen eines Todesfalles erhalten, diesen Erwerb dem zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt anzuzeigen.
Die Mitteilung ist auch dann erforderlich, wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Erwerb die Freibeträge nicht übersteigt. Auch wenn der Erblasser in Deutschland keinen Wohnsitz hatte oder Sie nur in Ausland befindliches Vermögen erworben haben, sind Sie weiterhin zur Anzeige verpflichtet.
Eine Anzeige ist dann nicht erforderlich, wenn Sie das Vermögen aufgrund einer von einem deutschen Gericht, einem deutschen Notar oder einem deutschen Konsul eröffneten Verfügung von Todes wegen (Testament, Erbvertrag) erhalten haben. Dies gilt jedoch dann nicht, wenn zum Erwerb Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen gehört.
Sie sollten dabei die folgenden Punkte angeben:
- Vorname, Familienname, Beruf, Wohnung des Erblassers
- Ihren Vornamen, Familiennamen, Beruf und Ihre Anschrift,
- Todestag und Sterbeort des Erblassers,
- Gegenstand und Wert Ihres Erwerbes,
- Rechtsgrund für Ihren Erwerb (gesetzliche Erbfolge, Testament, Vermächtnis usw.),
- Ihr persönliches Verhältnis zum Erblasser (Ehegatte, Verwandtschaftsgrad, Schwägerschaft usw.)
- frühere Zuwendungen des Erblassers an Sie nach Art, Wert und Zeitpunkt der Zuwendung.
Fristen
Die Anzeige ist innerhalb von drei Monaten nach dem Zeitpunkt zu erstatten, in dem Sie von Ihrem Erwerb erfahren haben.
Kosten
Rechtsgrundlagen
-
§ 30 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
Anzeige des Erwerbs -
§ 35 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
Örtliche Zuständigkeit -
§ 19 Abgabenordnung (AO)
Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen
Formulare
- Anzeige eines Erwerbs von Todes wegen
- Anzeige eines Erwerbs von Todes wegen
- Anzeige eines Erwerbs von Todes wegen
Weiterführende Links
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Stand
10.11.2023, 10:11 Uhr
Redaktionell verantwortlich
Bayerisches Staatsministerium der Finanzen und für Heimat (siehe BayernPortal)