Energiesteuer; Beantragung einer Entlastung für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft
Als Betrieb der Land- oder Forstwirtschaft können Sie unter bestimmten Voraussetzungen Steuerentlastungen für Ihren Verbrauch von Gasöl (Agrardiesel) beantragen.
Die Energiesteuer ist eine Verbrauchsteuer, die unter anderem auf Kohle, Gas und Öl und andere Energieerzeugnisse erhoben wird. Bei der Energiesteuer handelt es sich um eine Selbstveranlagungssteuer. Das bedeutet, wer die Steuer bezahlen muss, muss eine Steuererklärung beim zuständigen Hauptzollamt abgeben und darin die Energiesteuer selbst berechnen. Auch eine mögliche Steuerentlastung müssen Sie selbst berechnen.
Als Betrieb der Land- und Forstwirtschaft können Sie sich einen Teil der bereits bezahlten Energiesteuer auf Gasöl erstatten oder vergüten lassen.
Voraussetzung für eine Steuerentlastung ist unter anderem, dass Sie das Gasöl, für die Sie eine Steuerentlastung beantragen möchten, für Ihre tägliche Arbeit in der Land- und Forstwirtschaft verwendet haben. Das trifft zu, wenn Sie zum Beispiel Ihren Ackerschlepper oder andere Maschinen und Fahrzeuge einsetzen, die in der Land- und Forstwirtschaft benötigt werden.
Für diese sogenannte Agrardieselentlastung gilt folgender Entlastungssatz:
- Gasöl: 0,21480 EUR je Liter
Bei Gasöl gibt es zwei Einschränkungen:
- Betriebe, die für andere Betriebe land- und forstwirtschaftliche Arbeiten ausführen, erhalten keine Steuerentlastung für Gasöl.
- Imkereibetriebe können für höchstens 15 Liter Gasöl je Bienenvolk eine Steuerentlastung bekommen.
Voraussetzungen
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Ihr Betrieb muss in der Land- oder Forstwirtschaft tätig sein, das heißt
- Ihr Betrieb bewirtschaftet land- oder forstwirtschaftliche Nutzflächen, auch verbunden mit Tierhaltung oder
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Sie betreiben
- eine Imkerei oder
- eine Wanderschäferei oder
- eine Teichwirtschaft oder
- ein Schöpfwerk zur Be- und Entwässerung von land- und
- forstwirtschaftlich genutzten Grundstücken oder
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Ihr Betrieb führt für einen dieser Betriebe Arbeiten aus, zum Beispiel als:
- Lohnbetrieb,
- Genossenschaftsbetrieb,
- Betrieb einer Maschinengemeinschaft oder als
- Wasser- und Bodenverband.
- Die Steuerentlastung gilt als staatliche Beihilfe. Daher müssen Sie die entsprechenden beihilferechtlichen Vorgaben erfüllen.
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Der Gesamtentlastungsbetrag für Gasöl muss mindestens 50,00 EUR im Kalenderjahr betragen.
Fristen
Sie müssen die Steuerentlastung bis zum 30.09. des Jahres, das dem Kalenderjahr folgt, in dem Gasöl verwendet worden ist, online im Zoll-Portal beantragen.
Rechtsgrundlagen
Rechtsbehelfe
Formulare
- Nachweis über die Anzahl der versicherten Bienenvölker (Formular ZSA 143)
- Bescheinigung über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe (Formular ZSA 148)
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Nachweis über die Anzahl der versicherten Bienenvölker (Völkermeldung) zum Antrag auf Steuerentlastung für Imkereibetriebe
Bei erstmaliger Antragstellung ist von Imkereien eine Völkermeldung als Nachweis über die Anzahl der Bienenvölker (Formular ZSA 143) im Rahmen der Antragstellung über das Zoll-Portal hochzuladen. Bei Folgeanträgen sind die Unterlagen nur auf Verlangen des Hauptzollamts vorzulegen. -
Bescheinigung über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe
Bei erstmaliger Antragstellung ist die Bescheinigung über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe und das dabei verbrauchte Gasöl (Formular ZSA 148) im Rahmen der Antragstellung über das Zoll-Portal hochzuladen.
Unterlagen
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Erforderliche Unterlage/n
Quittungen oder Lieferbescheinigungen für den erworbenen Agrardiesel, sowohl für begünstigte als auch nicht begünstigte Zwecke, einschließlich Anschriften der Empfängerin oder des Empfängers und der liefernden Person,Datum der Lieferung,gelieferte Menge undden zu zahlenden Betrag wenn Sie als Antragstellerin oder Antragsteller dazu verpflichtet sind: Aufzeichnungen für alle begünstigten Fahrzeuge und Maschinen, aus denen das Datum und der Umfang der ausgeführten Arbeiten hervorgeht sowiedie Raummenge der verbrauchten Energieerzeugnisse ersichtlich ist. bei Imkereien: eine Völkermeldung als Nachweis über die Anzahl der Bienenvölker (Formular ZSA 143) Bescheinigungen über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe und das dabei verbrauchte Gasöl (Formular ZSA 148) -
Erforderliche Unterlage/n
Quittungen oder Lieferbescheinigungen für den erworbenen Agrardiesel, sowohl für begünstigte als auch nicht begünstigte Zwecke, einschließlich Anschriften der Empfängerin oder des Empfängers und der liefernden Person,Datum der Lieferung,gelieferte Menge undden zu zahlenden Betrag wenn Sie als Antragstellerin oder Antragsteller dazu verpflichtet sind: Aufzeichnungen für alle begünstigten Fahrzeuge und Maschinen, aus denen das Datum und der Umfang der ausgeführten Arbeiten hervorgeht sowiedie Raummenge der verbrauchten Energieerzeugnisse ersichtlich ist. bei Imkereien: eine Völkermeldung als Nachweis über die Anzahl der Bienenvölker (Formular ZSA 143) Bescheinigungen über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe und das dabei verbrauchte Gasöl (Formular ZSA 148) -
Erforderliche Unterlage/n
Quittungen oder Lieferbescheinigungen für den erworbenen Agrardiesel, sowohl für begünstigte als auch nicht begünstigte Zwecke, einschließlich Anschriften der Empfängerin oder des Empfängers und der liefernden Person,Datum der Lieferung,gelieferte Menge undden zu zahlenden Betrag wenn Sie als Antragstellerin oder Antragsteller dazu verpflichtet sind: Aufzeichnungen für alle begünstigten Fahrzeuge und Maschinen, aus denen das Datum und der Umfang der ausgeführten Arbeiten hervorgeht sowiedie Raummenge der verbrauchten Energieerzeugnisse ersichtlich ist. bei Imkereien: eine Völkermeldung als Nachweis über die Anzahl der Bienenvölker (Formular ZSA 143) Bescheinigungen über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe und das dabei verbrauchte Gasöl (Formular ZSA 148) -
Erforderliche Unterlage/n
Quittungen oder Lieferbescheinigungen für den erworbenen Agrardiesel, sowohl für begünstigte als auch nicht begünstigte Zwecke, einschließlich Anschriften der Empfängerin oder des Empfängers und der liefernden Person,Datum der Lieferung,gelieferte Menge undden zu zahlenden Betrag wenn Sie als Antragstellerin oder Antragsteller dazu verpflichtet sind: Aufzeichnungen für alle begünstigten Fahrzeuge und Maschinen, aus denen das Datum und der Umfang der ausgeführten Arbeiten hervorgeht sowiedie Raummenge der verbrauchten Energieerzeugnisse ersichtlich ist. bei Imkereien: eine Völkermeldung als Nachweis über die Anzahl der Bienenvölker (Formular ZSA 143) Bescheinigungen über Lohnarbeiten und Nachbarschaftshilfe und das dabei verbrauchte Gasöl (Formular ZSA 148)
Online Verfahren
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Agrardieselentlastung im Zoll-Portal beantragen
Das Zoll-Portal bietet Ihnen die Möglichkeit, den Antrag auf Agrardieselentlastung in digitaler Form medienbruchfrei zu stellen. -
Agrardieselentlastung im Zoll-Portal beantragen
Das Zoll-Portal bietet Ihnen die Möglichkeit, den Antrag auf Agrardieselentlastung in digitaler Form medienbruchfrei zu stellen. -
Agrardieselentlastung im Zoll-Portal beantragen
Das Zoll-Portal bietet Ihnen die Möglichkeit, den Antrag auf Agrardieselentlastung in digitaler Form medienbruchfrei zu stellen.
Weiterführende Links
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Stand
09.02.2024, 21:02 Uhr
Redaktionell verantwortlich
Bundesministerium der Finanzen (siehe BayernPortal)